请问服务业会员充值卡充值时优惠及消费时的会计分录。

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这种情况属于“赠送”要作为“视同销售”计税

收款充卡时

借：银行存款 10000

销售费用 2000（促销活动）

贷：预收账款 12000（实际充卡金额）

会员来消费时，根据每次消费金额冲减预收账款

借：预收账款 （消费金额）

贷：营业收入

最后按12000元确认收入交税，那送的2000元为“视同销售”同样交税。

如果想“省”那2000元的税，想想办办法，有不明白再问我。

会计账务处理，我们公司给公司销售人员手机里预存了1万元钱，移动公司便赠送我们1万元

对你们公司来说，其实就是付了1万元，享受了2万元的话费服务。

所以，你们做账：

借：预付账款 1万元

贷：银行存款 1万元

话费报销时，对折报销（如果移动按实际消费金额开具发票的话），在报销单上注明原因即可：

借：管理费用等 500元 （假设实际消费了1000元）

贷：预付账款 500元

如果移动按对折金额开具发票，可直接正常入账：

借：管理费用等 1 000元 （实际消费了1 000元）

贷：预付账款 1 000元

对于移动公司来说，预先收到账款时：

借：银行存款 1万元

贷：预收账款 1万元

如果按客户实际消费金额开发票，则确认销售收入的同时，要确认一笔销售费用：

借：预收账款 500元

借：销售费用——促销费 500元

贷：主营业务收入 1000元

如果按对折后金额开发票，则：

借：预收账款 1 000元

贷：主营业务收入 1 000元 （客户实际消费1000元）

个人认为比较现实的做法是移动按客户实际支付款项开票，即对折后开票，这样可以少确认销售收入，少交营业税（活动的本身实际就是降价销售）。如果按原价开票，费用也无法取得可以入账的发票。

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